国家税务总局枣庄市税务局关于2018年度法治政府建设情况的报告

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2018年,枣庄市税务局法治政府建设工作在省局和市委市政府的正确领导下,认真贯彻落实《法治政府建设实施纲要(2015~2020年)》和国家税务总局《十三五时期税务系统全面推进依法治税工作规划》要求,紧紧围绕新时代依法行政的新形势、新要求和总目标,坚持法定职责必须为、法无授权不可为的理念,依法履行职能,规范执法行为,有力推动了全市税务系统法治政府建设。具体情况汇报如下:

一、依法全面履行税收工作职能

(一)严格依法征税,强化税收职能

2018年,枣庄市税务局严格遵守税收法律法规,健全严格依法征税、科学分析统筹、上下合力攻坚的组织收入工作机制,聚焦管理促收、政策促收、稽查促收、评估促收、合作促收、共治促收,制定任务推进表,明确组织收入考核任务,收拢五指攥成拳,凝心聚力抓收入。认真落实国家结构性减税政策和各类招商引资,全面发挥税收在供给侧改革、推动新旧动能转换中的积极作用。

(二)全面深化放管服改革

2018年继续深化税务行政审批制度改革。对照总局、省局下放及取消的行政审批事项清单,集中开展清理下放工作,实行审批事项目录化管理,动态分类梳理,及时更新发布,禁止目录外实施任何具有核准性质的事前备案和其他形式的行政审批管理方式,对已取消的审批事项,不得以任何形式行审批之实或指定第三方组织继续审批,切实做到 应减必减、该放就放。

对保留的行政审批事项,逐项压缩办理时限,明确每个审批环节办理时间节点;能按即办件办理的事项,一律按即办件办结。严格按照规定开展涉税事项的受理、核实和审批,力求做到形式规范、内容全面、条件明确、限时办结。目前,全市税务系统仅保留行政审批事项7项, 5项由市局以下税务机关审批,2018年全市共办理行政审批事项4112件,其中增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批3940件,对纳税人延期申报的核准172件,全部按时办结,无一超时逾期现象。

(三)坚决整治红顶中介

枣庄市税务局对红顶中介采取零容忍态度,严格执纪问责,积极开展违规插手涉税中介经营活动专项治理自查工作,对落实税务人员五个禁止和领导干部三项制度再次进行了深入自查,要求做到查深、查细、查透,不留死角。通过自查清理,未发现违法违规情况,在自查中没有发现擅自添加报送资料现象;坚决执行上级文件精神,没有重新修订文件或对文件进行注释现象,没有发现向纳税人收取鉴证报告的行为,没有发现税务人员配偶、子女及其配偶在涉税中介就业的现象。在本级税务机关不存在取消职业资格许可认定事项及修订配套法规的情况,不存在违法违规情况。

(四)大力推进权责清单、责任清单和负面清单制度

一方面严格贯彻落实总局分批公布的税务行政处罚权力清单和省局公布的权力运行流程图,清理税收执法依据,依法公开税收执法权力清单,积极开展相关培训及宣传活动,规范行政处罚裁量权,让税收执法权力在阳光下运行;另一方面对权力清单、责任清单、负面清单制度实行动态管理。开展以行政征收权、行政许可权、行政强制权、行政处罚权、监督检查权等为主要内容的权力清单自查工作;以岗责职责为依托、借力两个责任活动进行责任清单自查工作;整理整合相关法律法规以及部门规章,做好负面清单的推行工作。

(五)加强市场监管,推进纳税信用建设工作

一是进一步推进工商注册登记制度便利化,深化三证合一信息共享。加强部门协作配合,全面实施多证合一登记信息确认制度,优化调整业务规范和工作流程,做好纳税人涉税业务衔接。

二是开展纳税信用管理。严格按照省局要求,开展了纳税信用等级评价工作。全市共有26611户数参加评价,A级纳税人占比为3.7%。根据纳税人2017年度履行纳税义务情况,共评出A级纳税人943户,B级纳税人11881户,M级纳税人9873户,C级纳税人1783户,D级纳税人2131户。在做好纳税人信用等级评定工作的基础上,将纳税信用转化为融资贷款信用,对纳税信用等级高的纳税人在办理银行贷款时降低担保、质押标准,提高贷款授信额度,既有效解决了企业贷款难问题,也为银行提供了优质的客户资源,实现了税务、银行和企业三方共赢。2018年银税互动工作已累计向金融机构推送A、B级纳税人纳税信用信息12810户次,银税合作授信近5833万元,银税合作发放贷款3960万元,其中无担保无抵押贷款2333万元,为服务实体经济发展,促进新旧动能转换发挥了积极作用。

三是进一步服务我市民营经济发展,按照简政放权、放管结合、优化服务的工作思路,我局联合宣传部、工商联等部门联手搭建政企沟通平台,共同服务民营经济。各级税务部门开展了一轮针对民营企业的大调研大走访活动,广泛倾听民营企业心声,广泛了解民营企业诉求,广泛征求民营企业意见,支持民营企业实现更好发展。不折不扣落实税收优惠政策,持续优化税收营商环境,着力解决民企发展痛点难点,不断为民营企业送红利、输动力。

二、提高税收制度建设质量

严格按照《税收规范性文件制定管理办法》所规定的制定权限、备案制度、清理制度等进行税收规范性文件管理。一方面严格合法性审查工作,严格规范性文件合法性审查制度,加强规范性文件审核把关,税收规范性文件在出台之前,必须要经过法制机构统一审核把关,2018年,全市税务系统共制定税收规范性文件7件。另一方面,建立了税收规范性文件清理长效机制,严格按照《税收规范性文件制定管理办法》中文件清理的相关规定,及时对规范性文件进行立、改、废,建立规范性文件的清理工作的长效机制,并建立与之相配套的信息反馈制度,将规范性文件清理工作程序化、制度化。

三、推进依法科学民主决策

(一)健全依法决策机制

枣庄市税务局严格执行《枣庄市税务局重大行政决策程序规则》,严格执行三重一大依法集体决策制度,落实重大决策依法集体决策制度、落实重要人事任免依法集体决策制度、落实重大项目安排依法集体决策制度、落实大额资金使用依法集体决策制度,明确决策主体、事项范围、法定程序和法律责任,召开相关会议,形成会议记录,严格决策落实情况,严格责任追究制度。

(二)加强重大行政决策合法性审查

成立了由法规部门、监察部门、公职律师和法律顾问组成的合法性审查工作小组,严格按照《枣庄市税务局重大行政决策程序规则》关于合法性审查的规定,将所有作出的重大决策,尤其是与经济社会发展和纳税人切身利益密切相关的重大决策事项,事先必须进行合法性审查,确保不出现与国家法律法规相悖的情况,同时强化对重大决策执行合理性、必要性和可行性论证。对决策可能引发的各种风险进行科学预测和综合分析,并制定相应的化解风险的处置预案。

(三)坚持集体讨论决定

市局党委一贯坚持集体讨论决定,坚持以民主集中制为原则开展工作,具体工作均通过局长办公会等会议讨论,领导决策的方式完成,相关会议结果以通报的形式发布,并如实记录存档。修订完善《党委议事规则》等15项制度,大力推行点线面工作法,严格落实岗位AB角、24小时值班等制度,使税收工作逐步驶上制度化、规范化轨道。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)改革行政执法体制

1.将执法力量向基层倾斜。根据税收改革带来的新变化,大力推进专业化、扁平化、实体化和集约化建设,将2018年新招录用60余名公务员全部充实到基层分局执法岗位。

2.构建税收共治格局。按照健全政府领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局的目标要求,建立由党委政府牵头的税收共治工作机制,落实《山东省税收保障工作实施方案》,将税收共治纳入党委政府年度考核。

3.拓展跨部门税收合作。与工商、编办、民政部门共同推进五证合一、一照一码和个体业务登记两证合一;与公安部门健全联动机制,实现行政执法与刑事执法的有机衔接;与审判、检察机关及时交换涉税违法线索和信息,确保国家债权在破产清算中依法得到保护。引入行业协会力量,共同引导企业税收自律;建立涉税信息定期交换、共享机制,提高第三方涉税信息获取能力。

(二)完善执法程序,规范执法行为

1.提高各业务部门和税务人员的依法行政意识和税收执法风险防范意识,明确岗位责任,加大数据监控力度,提高数据质量;严格按照规定的权限和程序开展工作,规避执法风险。

2.严格规范各项税收执法行为。全面实行行政执法人员持证上岗,从税务登记、账簿管理、纳税申报、税款征收、税务检查、发票和完税凭证管理、纳税担保、行政许可等方面进一步明确了执法岗位的职责和要求,固化了税收执法流程。

3.认真落实行政处罚裁量权制度。认真贯彻《山东省税务系统规范行政处罚裁量权实施办法(试行)》和《山东省税务系统行政处罚裁量基准(试行)》,做到罚有依据、罚有标准,同行为、同性质同处罚,避免税务行政处罚的随意性,自觉接受社会和纳税人的监督,让权力在阳光下执行。

(三)创新行政执法方式

1.试点推行执法全过程记录制度

以仪器配备全覆盖、执法人员全覆盖、执法行为全覆盖为目标,成立了税收执法全过程记录制度推行工作领导小组,并抽调6名公职律师参与具实施。通过规范文字记录、推行音像记录、提升数据集成、强化记录运用,促进了权力以看得见的方式规范运行,实现了执法公信力和税法遵从度的同步提升。相关经验被山东省人民政府法制办公室转发。

2.积极推行行政执法公示制度

首先明确公示内容。一是公示服务承诺、岗位职责、服务标准、收费依据及标准、服务时限、文明用语、服务忌语等文明规范;二是按照税收法律法规的要求,将税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务稽查、税务行政处罚、税收保全、强制执行等方面的办事程序和要求予以公示;三是对纳税人在涉税活动中的偷、抗、欠税的处理规定,对违反税务管理行为、发票管理行为的处理规定及相应的法律责任向纳税人公示;四是公示受理纳税人投诉、举报的渠道及监督电话等;五是推行行政审批事项清单和执法权力清单,并在网站及公开栏进行公开。

其次,丰富公示手段。根据我局实际情况,丰富公示手段,创新公示方式,扩大公示覆盖面。一方面通过采取悬挂公示牌、印发公示资料、发公告、开辟公开宣传栏、设立咨询点等传统方式进行公示,另一方面通过市、区局网站、微信公众平台、税企QQ群等电子信息化手段进行公示。

最后,监督公示落实。一是设置窗口服务意见簿、意见箱、举报箱,及时收集各种信息,按时归纳整理有关意见;二是安排义务监督员和监督通讯员,按时召开评议会,针对问题分析原因,研究整改措施,督促制度执行。

3.积极推行重大执法决定法制审核制度

首先从深入贯彻落实重大案件审理制度着手,从制度上规定了重大执法决定法制审核范围、涵义、行政处罚案件办理程序、法制审核的主体及期限、法治审核的主要内容、法制审核结果及其反馈、法治审核结果的处理、责任划分、重大行政执法决定备案程序等九个方面。其次,对其他重大执法事项通过召开专题会议的形式进行审议决定,审核内容包括事实是否清楚、证据是否确凿、程序是否合法、适用法律法规是否正确、决定是否适当、是否存在滥用职权现象等方面。积极推行税收法制员制度和公职律师制度,保证税收法制员和公职律师在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

(四)全面落实行政执法责任制

以推行税收执法责任制为契机,坚持项目化管理,不断创新督察内审方式方法,全面提升系统依法治税水平,强化监督服务职能,助力税收工作大局。将执法督察工作全方位纳入绩效管理考核体系中,确立依岗位定职责、依过错定责任、依问题定措施、依结果定考核的原则,完善制度指标,加大考核力度,全面提高基层对问题整改的重视程度。落实过错责任追究制,对发现的问题逐环节进行排查,找出具体责任人,并根据问题的性质、情节及过错轻重,做好考核问责和责任追究工作。

(五)强化执法人员管理

积极和人事科、教育科对接,继续做好执法资格考试的报名组织工作。2018年,全市共组织46人在济南参加执法资格考试,平均成绩79.89分,取得了全部通过的优异成绩。

五、强化权力制约和监督

(一)健全行政权力运行制约和监督制度

加强对两权运行的监督制约。在税收执法权方面,按照廉政风险防控要求,将监督触角深入重点风险事项专项评估、执法督察、欠税管理等部位,突出对行政裁量权和执法程序规范化的监督检查,实现税收执法业务的全程覆盖和实时监控。在行政管理权方面,认真执行《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》及其实施细则,加强对领导干部的监督;通过日常督查、专项检查、纪检组长监察室主任列席局长办公会等形式,对班子成员分管范围内的党风廉政建设工作进行监督提醒,重点加强对三重一大事项决策和选人用人的监督;健全财务管理内控制度、人事管理制度等制度规定,加强对三公经费、人事管理的监管,进一步规范行政管理运行机制。

(二)坚持党风廉政建设,自觉接受监督

市局党委高度重视党风廉政建设和反腐败工作,将党风廉政建设和税收中心工作同谋划、同安排、同部署、同考核。党委自觉增强四种意识,把落实党风廉政建设主体责任作为一项政治任务,党委书记切实落实党风廉政建设第一责任人责任,班子成员切实履行一岗双责,督促分管部门和联系单位落实各项廉政制度规定,切实将责任放在心上、扛在肩上、抓在手上。以主体责任和监督责任高效落地为着力点,准确把握运用监督执纪四种形态,坚持教育与警示并重,探索推进内控机制实体化和廉政监督网格化管理模式。

加强纪检监察部门与内部部门和外部纪委、检察机关的联系交流;积极推动监察、稽查联席会议机制,加大开展一案双查的力度;不断完善项目化管理、三位一体监督、双向反馈、双向整改、双向问责等行之有效的工作机制,通过完善机制、整合资源,形成党风廉政建设工作合力。

(三)加强执法督察工作和内部审计工作

根据省局执法督察工作要求,按照远程数据分析、现场核实疑点、重点延伸纳税人的工作思路,扎实开展执法督察。一是抽调12名业务骨干组成执法督察组,对滕州市税务局和薛城区税务局2个单位开展了重点执法检查。二是严格控制督察过程。依托信息化手段,严格落实疑点数据提取分析,按照自查、督察、复核三个步骤,加强对督察过程的控制和督察结果的跟踪管理,提高了执法督察的权威性和严肃性。三是创新方式方法,提高督察工作质效。创新自我排查—疑点信息排查—结论抽查的三查工作法,有效保证了重点信息核查的准确性。

积极适应内部审计工作的新变化、新形势和新要求,找准职能定位,凝聚工作合力。一是审计单位全覆盖。2018年以来,对5个区(市)局主要负责人开展了经济责任审计,当年审计覆盖面达到71.4%;二是细化审计现场调查。抓好事先调查、实质性测试、调查抽样、结论验证四个环节,做到有序开展、循序渐进;三是严查问题不放松。坚持关键环节重点查,重大项目全面查,疑点问题延伸查原则,针对审计发现问题,分类别、分单位制定了问题整改台账,明确整改措施和时限,逐一销号,已全部整改到位。

(四)完善纠错问责机制

严格贯彻落实中央八项规定精神,持续纠治四风问题,推进作风建设监督检查的常态化、长效化。提醒党员干部严格落实中央八项规定,远离四风问题。密切注意四风问题的新动向、新表现,加大问责力度,发挥好案件查办的震慑作用。存在问题以零容忍的态度严格执纪问责,加大案件查办力度特别是自办案件力度。认真贯彻落实《中国共产党问责条例》,用好问责利器,对贯彻中央八项规定精神不力、腐败问题严重、不作为乱作为的,一律从严问责。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

(一)做好行政复议工作

全市税务系统在各级税务行政复议委员会领导下,统筹、协调、处理税务行政争议,妥善化解矛盾,充分发挥行政复议解决税收争议主渠道作用,切实保护纳税人合法权益。一是畅通行政复议渠道,建立健全应诉机制,提高税务人员依法行政能力,严格遵循执法程序、规范使用执法文书,重视程序正义以保障纳税人权利,规避执法风险,避免行政复议和行政诉讼案件的发生。二是强化普法宣传。全市各级在加强税法宣传的同时,进一步加大对《行政诉讼法》和《行政复议法》的宣传,提高了行政相对人的依法维权意识。三是注重税收法治环境的培育。运用提升纳税服务质量、纳税人课堂、纳税人之家等多种方式,和纳税人之间建立良好的税企关系,营造了良好的税收法治环境。2018年,全市税务系统未发生行政复议、行政诉讼、行政赔偿案件。

(二)运用法治思维处理信访工作

十八届四中全会《决定》指出:把信访纳入法治化轨道,保障合理合法诉求依照法律规定和程序就能得到合理合法的结果。 我局坚持运用法治思维和法治方式做好信访工作。组织人员认真学习掌握《信访条例》,领会相关文件精神和工作会议精神,增强全局干部职工特别是税务信访干部做好信访工作的紧迫感和责任感。市局领导班子实行包片区、包大访,各基层单位按照属地管理、分级负责和谁主管、谁负责的原则,建立包掌握情况、包解决问题、包教育转化、包稳控管理、包依法处理的五包责任制。在环节上抓基础促规范:一是完善制度,先后修订完善了6项信访管理制度办法;二是坚持轮值,按月发布信访接待室值班表,实施机关干部轮流值班、挂牌接访,分管领导带班,由市局办公室统一受理;三是规范流程,严格登记《群众来信登记表》等三表两单一簿,明确9个环节的工作流程、内容、标准和时限;四是管好资料,以人机结合、科学分类、集中管理、定期更新、规范完整为要求,建立纸质和电子两套信访工作档案。

七、全面推进政务公开

根据《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》要求。枣庄市税务局严格落实总局、省局关于政府信息公开的部署要求,以服务税收中心工作、满足公众信息需求为宗旨,以深化公开内容、优化公开服务为主线,以构筑信息公开大格局为着力点,积极推进政策法规、权力清单、信用信息等事项的公开,努力提升税务工作透明度和税务部门公信力,取得了良好成效。2018年度,全市税务系统通过税务网站、办税服务厅、12366热线、政务微博微信、新闻发布会、纳税人学堂等渠道主动公开各类政府信息5000余条,公开内容包括税收规范性文件、税收政策信息、税务行政权力信息、税务行政许可信息、纳税服务信息、税收统计数据、涉税信用信息等多个类别。

2018年度,市局收到2件政府信息公开申请,均按照规定程序在规定时间内予以回复,未收到纳税人再次申请,且未引发行政复议和诉讼。

八、增强全社会税收法治观念

公平正义是社会主义税收法治的基础原则,枣庄市税务局为进一步保护纳税人合法权益,全面强化税收法治观念,探索建立了行政复议和行政诉讼提前介入机制;充分利用公职律师相约纳税人执法课堂等形式,进一步提升纳税人守法意识,优化税收法治环境;建立健全预防和化解税务行政争议制度,畅通了纳税人诉求表达渠道,促进了征纳关系和谐发展。

通过各种形式,积极适应社会大众的税收法治文化需求,在全社会大力培植诚信纳税、模范守法典型,加强税收法治宣传舆论引导,发挥先进典型的带动作用,弘扬社会主义法治精神,提高全社会对税收法律的认知度。加大税收法制模范守法典型宣传内容原创力度,提高先进典型宣传作品的可视性,在充分利用电视、广播、报刊杂志等传统媒体的基础上,广泛运用互联网传播平台,多形式、多角度增强税收法治宣传教育的感染力和影响力。

九、加强税收法治工作队伍建设

(一)强化法治教育培训,提升依法行政能力

一是建立健全了党委中心组集体学法、领导干部带头学法机制。印发了《枣庄市税务系统日常学法实施办法(试行)》,专门配备《新编中华人民共和国常用法律法规全书》、《最新领导干部依法行政常用法律法规手册》等法律专业书籍,把税收法律作为各类税务培训的必修课程,综合运用理念传播、知识普及、制度引导、实践体验、氛围渲染等方式,推动广大干部职工不断增强法治素养,养成遇事找法、办事依法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治新思维,努力使崇尚法治、厉行法治变成税务干部发自内心的价值取向和行为模式。2018年,枣庄税务系统通过多种形式开展法治培训。组织领导干部开展每季度一次的领导导干部学法活动;全年共组织领导干部学法4次,普通干部学法4次,法制干部学法6次,共有5500人次接受了不同程度的法治培训。

二是发挥数字人事平台作用。为培养税务干部法制思维和提高依法行政能力,借力数字人事平台,充分发挥数字人事制度体系模块作用,加强涉税法律知识和廉政风险法律学习。并结合中税务务网络教育学院,规定税务干部每月登录网络教育学院学习时间,法律学习不少于4学时。同时,鼓励税务干部通过网络教育学院考试中心模块进行学习检测,巩固学习效果。

三是创新思路,以四位一体模式推进法治建设。针对公职律师、法律顾问、税收法制员的不同特点,坚持取长补短、融合互促的工作思路,充分发挥公职律师法律+税收的专业优势,借助法律顾问丰富的执业经验,结合税收法制员的基层税收执法经验,以法治税务机关示范基地为平台,积极打造四位一体的税收法治新模式,形成了法治工作闭环,有效提升了全系统依法治税工作水平。目前,全市取得法律职业资格的法学专业人才14人,公职律师9人,政策法规岗位配备法律专业人才的比例达到了90%。

十、健全依法治税领导体制机制

(一)加强党对法治政府建设的领导

党的领导是社会主义法治最根本的保证,对法治政府建设具有非常重要的意义和内涵。我局党委对法治税务建设工作始终高度重视,认真履行法治建设主体责任和党委书记第一责任人责任,把全面推进依法行政、加强法治税务建设摆在更加突出的位置。年初,市局根据全市税务工作总体部署,按照全市十三五时期依法行政工作规划的相关要求,结合税务系统工作实际,制定了依法行政工作计划,进一步明确年度依法行政工作总体要求、主要目标和工作任务,有针对性的指导各基层单位开展依法行政工作。各基层单位按照市局要求制定完善本单位的依法行政年度计划,进一步分解落实具体举措,明确工作任务、完成时限和责任主体,按照领导变动及时调整依法行政领导小组,保障全市依法行政工作顺利开展。

(二)落实第一责任人责任

市局党委对总局惩防体系、主体责任和监督责任等三个文件进行了责任分工,进一步明确了班子成员和各科室、区(市)局的责任,党委主要负责人认真履行党风廉政建设第一责任人的责任,对重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办,坚持原则、敢抓敢管,切实做好对税收征管、行政复议、行政诉讼等工作的组织领导,积极发挥示范引领作用。市局将法治税务建设纳入年度绩效考核指标,做到了年初有部署、年中有督促、年终有考核,从制度上保证全市税务系统依法行政工作的落实和开展。

(三)开展示范单位创建活动

认真做好法治税务示范基地创建工作。积极探索法治税务机关示范基地建设与岗位就是责任文化建设、心廉廉政文化建设等工作的有机结合,认真落实省局制定的法治机关示范基地创建实施办法和评价标准,积极推荐符合条件的区(市)局参与全省法治税务示范基建申报工作。

国家税务总局枣庄市税务局

2018年12月25日

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